中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第四十三號）

為深入貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發[2021]30號） 《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規，財政部切實加強對注冊會計師行業的行政監管，進一步加大行政執法檢查處罰力度，權威性和實效性顯著提高財務會計監管工作，有力促進了注冊會計師行業規范健康發展?，F將有關情況公告如下：

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1、總體情況

2022年，財政部將組織地方金融部門對1854家會計師事務所開展執業質量檢查，同比增長8.74%，覆蓋全國會計師事務所總數的20.43%。截至2022年12月31日，地方財政廳（局）共對會計師事務所174家、注冊會計師418名進行行政處罰，同比增長104.71%和294.34%，均超過全國行政處罰總額。前三年。其中，吊銷會計師事務所執照16家，暫停執業資格44家，警告109家，沒收違法所得106家，罰款828.23萬元； 14名注冊會計師被吊銷注冊會計師證書，152名注冊會計師被停職，255名注冊會計師受到警告，18名注冊會計師被罰款61萬元。受到行政處罰的會計師事務所271家，注冊會計師243家。

2、典型案例

（1）北京凱亞國嘉會計師事務所（普通合伙）出具的17份審計報告僅有審閱意見書，無其他形式的審計工作底稿。未履行必要的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據，出具了審計報告，情節嚴重。北京市財政局對簽字注冊會計師趙鵬、石寶昌作出吊銷該所執業許可證的行政處罰，并處以停止執業一年的行政處罰。

（二）北京東菱會計師事務所（普通合伙）為3家申報高新技術企業的被審計單位編造數據，出具虛假審計報告；對42家未實施必要的現場審計的被審計單位出具審計結論，未履行必要的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據，出具審計報告，情節嚴重。北京市財政局對其作出吊銷該所執業許可證的行政處罰，并對簽字注冊會計師孫廣軍、杜萬芳注冊會計師處以吊銷其執業證書的行政處罰。

（三）廣州市華拓會計師事務所有限公司未建立質量控制體系，內部管理存在重大缺陷。出具無稿審計報告問題嚴重，無法提供的審計工作底稿達1570份；公司財務會計核算不規范，上市成本、費用無證據或證據不足；檢查期間，存在逃避、拖延檢查的行為。廣東省財政廳作出吊銷執業許可證、沒收違法所得4.79萬元、罰款1.3萬元的行政處罰。嚴祖全、陳川給予警告行政處罰。

（四）廣東創新會計師事務所有限公司編造虛假審計資料，篡改被審計單位財務數據，出具虛假報告，在檢查中逃避、拖延檢查。廣東省財政廳處以吊銷執業許可證，沒收違法所得4.2萬元，并處罰款5萬元的行政處罰。懲罰。

（5）云南嘉騰會計師事務所（普通合伙）由非注冊會計師實際控制，大部分審計報告經實際控制人同意加蓋注冊會計師預留印章和簽名，以及未經注冊會計師簽字；配合其他單位或個人實施審計項目、執行審計程序、編制審計工作底稿等非本所員工，編造大量虛假銀行確認函、函詢函。云南省財政廳作出吊銷執業許可證、沒收違法所得15.3萬元、罰款12.5萬元的行政處罰。芮某、王6、溫華新、于麗、張敖魯、張向斌被給予警告處分。

（六）云南滇元會計師事務所（普通合伙）私刻被審計單位公章，偽造虛假審計證據出具審計報告，部分審計底稿并非本所員工編制，未檢查期間如實提供審計工作底稿，篡改重要審計資料。云南省財政廳處以吊銷執業許可證、沒收違法所得8.92萬元、罰款41.75萬元的行政處罰。給予警告的行政處罰。

（七）廣西瑞泰會計師事務所有限公司出具的34份審計報告缺乏必要的審計程序和重要審計證據。所執行的審計程序和獲取的審計證據不足以支持該審計意見。廣西壯族自治區財政廳對簽字注冊會計師陳解放、吳妙艷處以停業6個月的行政處罰，并處以停止執業6個月的行政處罰。

（八）杭州錢塘會計師事務所有限公司允許其他單位和個人利用其執業資格承辦業務并出具報告的；允許部分注冊會計師以姓名為準，但不得專職執業；沒有準備審計工作底稿。浙江省財政廳對其作出停業6個月、沒收違法所得14.27萬元的行政處罰?？倳嫀熗鮽?、簽字注冊會計師鮑俊瑞處以停止執業6個月的行政處罰。董某、吳榮民、袁玲、張鐵群、張云飛被給予警告處分。

（九）杭州泰豪會計師事務所有限公司冒用他人名義虛簽審計報告1064份；實際控制人同時在兩家會計師事務所執業；審計證據。浙江省財政廳對其作出停業3個月、沒收違法所得9.8萬元的行政處罰。彭月蘭給予警告行政處罰。

（10）遵義中審會計師事務所出具的7份審計報告僅收集了被審計單位財務報告等部分會計信息，未執行審計程序，未編制審計工作底稿；有 11 份審計報告在未獲取充分、適當的審計證據的情況下出具。貴州省財政廳對該公司作出警告，沒收違法所得63.27萬元，并給予行政處罰，并對簽字注冊會計師羅小平、徐澤剛、徐鴻忠給予警告。

（十一）青海正信會計師事務所存在注冊會計師明顯超能力執業的問題。 2020年至2021年9月出具的3,484份年報審計報告中，由3名常任注冊會計師簽署的報告共3,362份；財務公司等單位和個人違規以事務所名義從事審計業務。 23項審計業務未進行現場審計，未履行必要的審計程序，未取得充分、適當的審計證據即簽發。審計報告。青海省財政廳對該公司給予警告，沒收違法所得54.15萬元行政處罰，并對簽字注冊會計師任大建、石建強、楊軍給予警告。

下一步，財政部將堅決貫徹落實習近平總書記關于加強財會監管的重要指示精神，按照黨中央、國務院的決策部署，堅持“嚴”監督零容忍”，規范財務審計秩序。 ，不斷提高會計信息質量和會計師事務所執業質量，執法必嚴，違規必究，審計“潛規則”和行業亂象不容縱容，必將予以破解有現必有落，努力規范財務審計秩序，營造健康有序的市場環境。

財政部

2023 年 1 月 11 日